加拿大 GST 注册申报费用流程详解

2021 年 7 月 1 日开始，对于商品发货地和顾客收货地均在加拿大境内的卖家（无论企 业注册地在哪里）必须注册 GST/HST。

非加拿大企业/卖家，在 2021 年 7 月 1 日之后或之前的 12 个月内销售收入金额没有超 过 30000 加元，可自愿注册 GST/HST。

近年来，因全球疫情影响，很多国家都会通过增加对外税收的手段来保护本 国的企业，因此加拿大政府宣布对在加拿大境内销售商品的外国供应商实行 GST 收费，这就是加拿大 GST（增值税），指在加拿大政府全国征收的消费税， 大约为 5.3%。加拿大的 GST 税号与欧洲 VAT 税号的作用一样，都是用于对外 商家的税务征收。

卖家想要获取加拿大税号，就得需要拥有一个商业身份证明，那就是加拿大 的商业编号（BN），这个可以为企业提供四个主要商业账户编号，即：公司所 得税、工资单、GST/HST 和进出口，并在获得再获得 BN 号码后，注册 GST 成功也要申报和缴纳税金，这样才可以抵扣公司经营相关支付的 input tax credit (ITC) 申请进项税，如果卖家只提供免税用品，则通常无法注册 GST/HST 帐户，卖家也无法在加拿大境内享有本土卖家待遇，并要缴纳大额的财税作为商 品销售的通关费用。

1、联邦销售税 GST（Goods and Services Tax）；

2、省销售税 PST（Provincial Sales Tax）；

3、统一销售税 HST（Harmonized Sales Tax）。

加拿大 GST/HST 征收的税率取决于供应地，也就是按顾客所在地（收货地）原则。其 他应税商品的税率取决于省或地区。目前的销售税率是：

( 1 ) Alberta 艾伯塔省、British Columbia 不列颠哥伦比亚省、Manitoba 曼尼托巴 省、Northwest Territories 西北地区、Nunavut 努纳武特省、Quebec 魁北克省、 Saskatchewan 萨 斯喀彻温省和 Yukon 育空地区 5% (GST) ；

( 2 ) Ontario 安大略省 13% (HST)；

( 3 ) New Brunswick 新不伦瑞克省、Newfoundland 纽芬兰和 Labrador 拉布拉多省、 Nova Scotia 新斯科舍省和 Prince Edward Island 爱德华王子岛省 15% (HST) 。

根据客户所在的省份，加拿大在销售额上需要收取各省对应的销售税，各省的 GST、 HST 是由联邦政府统一管理的，申报时需要缴纳给加拿大税务局（Canada Revenue Agency）， 各省份的 PST 是由省政府管理的，申报时需要单独缴纳给各省的财政厅。

根据估算的销售额向 Canada Revenue Agency（加拿大税局）提供保证金或预缴税款。以下两种情况不需向税局缴纳保证金：

1、预估加拿大年销售额少于 10 万加元；

2、净税额每年少于 3 千加元。

初始保证金为税号注册后 12 个月内的预估净税额的 50%。

保证金最低为 5 千加元，最高保证金为 100 万加元。